Das sollten Sie über Feiertagszuschläge wissen

Der Föderalismus bringt es mit sich: Die Regelungen für gesetzliche Feiertage variieren je nach Bundesland. Diese Feiertage sind bundeseinheitlich gesetzlich geschützt:  

• Neujahr  
• Karfreitag  
• Ostermontag  
• 1. Mai  
• Christi Himmelfahrt  
• Pfingstmontag  
• Tag der Deutschen Einheit  
• erster Weihnachtsfeiertag  
• Ostersonntag
• Pfingstsonntag

Achtung: Der Ort der Arbeitsstätte bestimmt, ob ein bestimmter Tag als gesetzlicher Feiertag gilt, unabhängig vom Sitz des Arbeitgebers.

Diese Angaben sind für Ihre SFN-Zuschläge nötig

In der Praxis verwenden viele Unternehmen Softwarelösungen, um die Berechnung der SFN-Zuschläge zu automatisieren. Dabei sind folgende Angaben erforderlich: 

• Stundenlohn des Arbeitnehmers  
• Wöchentliche Arbeitszeit  
• Einstellungen zur Bildung des Basislohns  

Achtung: Fehlende Einstellungen zur Bildung des Basislohns können dazu führen, dass die verwendeten Lohnarten für SFN-Zuschläge voll steuer- und sozialversicherungspflichtig abgerechnet werden.  

Tipp: Bei einigen Anbietern sind die Standard-Lohnarten voreingestellt, wie beispielsweise: 

• Nachtzuschlag, 25% und 40% frei  
• Sonntagszuschlag, 50% frei  
• Feiertagszuschlag, 125% frei  

Zur Erinnerung: Das gilt steuerlich

Die steuerlichen Auswirkungen der SFN-Zuschläge hängen vom Grundstundenlohn der Arbeitnehmer ab. Das gilt für die verschiedenen Stundenlohnsätze:

Stundensatz                                                                    Auswirkung

Grundstundenlohn bis 25,00 Euro                           SFN-Zuschläge sind steuerfrei und sozialversicherungsfrei.

Grundstundenlohn von 25,01 bis 50,00 Euro       SFN-Zuschläge sind steuerfrei, aber sozialversicherungspflichtig.

Grundstundenlohn ab 50,01 Euro                            SFN-Zuschläge sind steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Übersicht: Das gilt für die verschiedenen Zuschläge: 

Art des Zuschlags                                       Sonn- und Feiertagsarbeit 

Zeitrahmen                                                   Sonntagsarbeit umfasst den gesamten Sonntag, von 0:00 bis 24:00 Uhr, einschließlich der Zeit bis 4:00 Uhr                                                                                 am darauffolgenden Montag, wenn die Arbeit vor Mitternacht beginnt.

Höchstsatz                                                     Der maximale steuerfreie Zuschlagsatz für Sonntagsarbeit beträgt 50%. Dieser Satz erhöht sich jedoch,                                                                                       wenn der Sonntag auf einen gesetzlichen Feiertag fällt.

Kombination mit Nachtarbeit             Ähnlich wie bei Sonntagsarbeit gelten für die Zeit bis 4:00 Uhr am darauffolgenden Tag auch die                                                                                                      Feiertagszuschläge, wenn die Arbeit vor Mitternacht begonnen hat.

Art des Zuschlags                                      Feiertagsarbeit

Zeitrahmen                                                  Die steuerfreien Zuschläge gelten an gesetzlichen Feiertagen und in bestimmten Sonderfällen, wie am 31.                                                                                  Dezember ab 14:00 Uhr. Für den 24. Dezember, 25. und 26. Dezember sowie den 1. Mai gelten spezielle                                                                                       Regelungen mit höheren Zuschlagssätzen.

Kombination mit Nachtarbeit            Ähnlich wie bei Sonntagsarbeit gelten für die Zeit bis 4:00 Uhr am darauffolgenden Tag auch die                                                                                                      Feiertagszuschläge, wenn die Arbeit vor Mitternacht begonnen hat.

Art des Zuschlags                                       Nachtarbeit

Zeitrahmen                                                   Nachtarbeit bezieht sich auf die Zeit von 20:00 bis 6:00 Uhr. Wenn die Arbeit vor Mitternacht beginnt,                                                                                             erhöht sich der steuerfreie Zuschlagssatz auf 40% für die Zeit von 0:00 bis 4:00 Uhr. 

Kombination mit Nachtarbeit             Wenn Nachtarbeit mit Sonn- oder Feiertagsarbeit kombiniert wird, können die Zuschlagssätze addiert                                                                                         werden. 

So ermitteln Sie die steuerlichen Beträge korrekt

Damit es später bei einer Lohnsteueraußenprüfung oder Lohnsteuernachschau keinen Ärger mit dem Betriebsprüfer gibt, müssen Sie darauf achten, den Grundlohn und die Zuschläge genau zu berechnen. Nur so können Sie die richtigen steuerlichen Beträge hierfür ermitteln. 

Übersicht: Diese Zeitfenster und Sätze gelten

Art der Arbeit                                                        Sonntagsarbeit

Zeitraum / Steuerfreier Zuschlagsatz       0:00 bis 24:00 Uhr am Sonntag 50 % 

Zeitraum / Steuerfreier Zuschlagsatz       0:00 bis 4:00 Uhr (am folgenden Montag, wenn die Arbeit vor Mitternacht beginnt) 50 %

Art der Arbeit                                                        Feiertagsarbeit

Zeitraum / Steuerfreier Zuschlagsatz       Am 31. Dezember ab 14:00 Uhr und ganztags an gesetzlichen Feiertagen.  125 %

Zeitraum / Steuerfreier Zuschlagsatz       Am 24. Dezember ab 14:00 Uhr, ganztags am 25. und 26. Dezember sowie am 1. Mai.  150 %